การจัดเก็บภาษี จากการ ออกกำลังกาย หุ้น ตัวเลือก

หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: February 17, 2017Get Out of Employee Stock Options ตัวเลือกหุ้นพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างเหมาะสม ด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงหลายปีที่ผ่านมากลายเป็นวิธีที่นิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่น่าเสียดายที่บางส่วนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขา การทำความเข้าใจลักษณะของตัวเลือกหุ้น การจัดเก็บภาษีและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรที่อาจเกิดกำไรได้ Whats Employee Stock Option ตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด มีตัวบ่งชี้หุ้นออกมาสองประเภท: ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) และตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธี ประการแรก NSOs จะเสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO สงวนไว้สำหรับพนักงานอย่างเคร่งครัด (โดยเฉพาะผู้บริหาร) ของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่ได้รับการปฏิบัติภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับสิทธิพิเศษจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่กำหนดโดย Internal Revenue Code (เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่าง) แผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกัน: พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายใน วันเริ่มต้นการหมดอายุการใช้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบในวันที่เริ่มต้นของสัญญา (หรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์) พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของตน กำหนดการให้สิทธิ์จะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นได้ ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะได้รับการจัดสรร (พนักงานจะได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรก) ปีหลังจากนั้นอีก 200 หุ้นจะตกเป็นเหยื่อและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุ ในวันนี้นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง ตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาที่กำหนดเรียกว่าราคาการใช้สิทธิ เป็นราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้ตัวเลือกของตน ราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไร (เรียกว่าองค์ประกอบต่อรอง) และภาษีที่ต้องชำระในสัญญา องค์ประกอบต่อรองราคาถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ใช้ตัวเลือก การเก็บภาษีพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมีกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของตน การจัดเก็บภาษีของสัญญาออปชันของหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของ สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO): การให้สิทธิ์ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การจัดเก็บภาษีจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกาย องค์ประกอบต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือเป็นค่าตอบแทนและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาการใช้สิทธิ 25 ราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายคือ 50 ส่วนต่อรองในสัญญาคือ (50 - 25) x 1002,500 . โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้มีจำนวน 100 หุ้น การขายการรักษาความปลอดภัยจะก่อให้เกิดการเสียภาษีอีกเหตุการณ์หนึ่ง หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในทันที (หรือน้อยกว่าหนึ่งปีจากการใช้สิทธิ) รายการดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นเงินกำไรระยะสั้น (หรือขาดทุน) และจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นปีหลังจากการใช้สิทธิขายจะได้รับการรายงานเป็นเงินทุนระยะยาว (หรือขาดทุน) และภาษีจะลดลง ตัวเลือกหุ้นเด่น (ISO) ได้รับการปฏิบัติทางภาษีพิเศษ: การให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะมีการรายงานเมื่อมีการออกกำลังกาย แต่องค์ประกอบการต่อรองราคาของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ได้ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขาย หากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองนี้ถือเป็นรายได้ตามปกติ กำไรที่ได้รับจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวหากได้รับการปฏิบัติตามกฎดังต่อไปนี้: หุ้นต้องถือครองหุ้นเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากวันที่ได้รับเงิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Stock A ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2007 (100 vested) ผู้บริหารจะเลือกตัวเลือกนี้ในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากต้องการรายงานผลกำไรจากสัญญาดังกล่าวเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ถึงแม้ว่าระยะเวลาของหุ้น กลยุทธ์ตัวเลือกมีความสำคัญมีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ที่จะทำ ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนตัวเลือกหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวม สำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระมัดระวังในเรื่องตำแหน่งที่เข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็น 20 (มากที่สุด) ของแผนการลงทุนโดยรวม ในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นในพอร์ตโฟลิโอของคุณใน บริษัท ของคุณเอง แต่ก็ปลอดภัยมากขึ้นในการกระจายการลงทุน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการเงินเพื่อกำหนดแผนการดำเนินการที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจ อะไรจะดีไปกว่าการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการนำเสนอชิ้นส่วนของวงกลม แต่ในทางปฏิบัติการไถ่ถอนและการเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก พนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของตน เป็นผลให้พวกเขาสามารถถูกลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักจะพลาดบางส่วนของเงินที่สร้างขึ้นโดยสัญญาเหล่านี้ โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิดภาษีเงินได้ในระยะสั้นที่สูงขึ้น รอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเพียงพอที่จะได้รับภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะยาวน้อยลงสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยนับพัน ๆ ข้อ 50 เป็นข้อในสนธิสัญญาของสหภาพยุโรประบุถึงขั้นตอนที่ประเทศสมาชิกต้องออกจากสหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร. เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎการบังคับให้ใช้ตัวเลือกหุ้นการออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นจะหมายถึงการซื้อหุ้นสามัญของผู้ออกหุ้นกู้ในราคาที่กำหนดโดยตัวเลือก (ราคาให้สิทธิ์) โดยไม่คำนึงถึงราคา stockrsquos ณ เวลาที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกสต็อค เคล็ดลับ: การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นของคุณเป็นรายการที่ซับซ้อนและซับซ้อนบางครั้ง ผลกระทบทางภาษีอาจแตกต่างกันไปอย่างมากโปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีก่อนที่คุณจะใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณ ทางเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นโดยปกติคุณมีทางเลือกหลายประการเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ตกเป็นของคุณ: ถือตัวเลือกหุ้นถ้าคุณเชื่อว่าราคาหุ้นจะเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปคุณสามารถใช้ประโยชน์จากลักษณะระยะยาวของตัวเลือกและรอเพื่อ ออกกำลังกายจนกว่าราคาตลาดของผู้ออกหุ้นจะเกินกว่าราคาที่คุณให้และคุณรู้สึกว่าคุณพร้อมที่จะใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณแล้ว เพียงแค่จำไว้ว่าตัวเลือกหุ้นจะหมดอายุหลังจากระยะเวลาหนึ่ง ตัวเลือกหุ้นไม่มีค่าหลังจากหมดอายุแล้ว ข้อดีของวิธีนี้คือ: ความล่าช้าในการรับผลกระทบภาษีของคุณจนกว่าคุณจะออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นของคุณและการแข็งค่าที่เป็นไปได้ของหุ้นซึ่งจะทำให้กำไรเพิ่มขึ้นเมื่อคุณออกกำลังกาย ดำเนินการรายการการใช้สิทธิและถือ (cash-for-stock) ใช้ตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นใน บริษัท ของคุณและถือหุ้น ขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกนี้คุณอาจต้องวางเงินมัดจำหรือยืมหลักทรัพย์โดยใช้หลักทรัพย์อื่นในบัญชี Fidelity ของคุณเพื่อเป็นหลักประกันในการจ่ายค่านายหน้านายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมและภาษีต่างๆ (ถ้าคุณได้รับอนุมัติให้ทำกำไร) ข้อได้เปรียบของวิธีนี้คือประโยชน์ของการเป็นเจ้าของหุ้นใน บริษัท ของคุณ (รวมถึงเงินปันผล) การเพิ่มมูลค่าศักยภาพของราคาหุ้นสามัญของ บริษัท ของคุณ เริ่มดำเนินการรายการการใช้สิทธิและขายเพื่อปิดการใช้ตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นในหุ้นของ บริษัท ของคุณจากนั้นขายหุ้นของ บริษัท เพียงอันเดียว (ในเวลาเดียวกัน) เพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นภาษีและค่าคอมมิชชั่น และค่าธรรมเนียม รายได้ที่คุณได้รับจากการทำธุรกรรมการใช้สิทธิและขายเพื่อครอบคลุมจะเป็นหุ้นของหุ้น คุณอาจได้รับเงินสดส่วนที่เหลือ ข้อได้เปรียบของวิธีนี้คือประโยชน์ของการเป็นเจ้าของหุ้นใน บริษัท ของคุณ (รวมถึงเงินปันผล) การเพิ่มมูลค่าศักยภาพของราคาหุ้นสามัญของ บริษัท ของคุณ ความสามารถในการครอบคลุมต้นทุนตัวเลือกหุ้นภาษีและค่าคอมมิชชั่นนายหน้าและค่าธรรมเนียมใด ๆ กับเงินที่ได้จากการขาย สร้างธุรกรรมการซื้อ - ขาย (cashless) กับรายการนี้ซึ่งจะใช้ได้เฉพาะจาก Fidelity หากแผนบริการตัวเลือกหุ้นของคุณได้รับการจัดการโดย Fidelity คุณสามารถใช้ตัวเลือกหุ้นเพื่อซื้อหุ้นของ บริษัท และขายหุ้นที่ซื้อได้ในเวลาเดียวกัน เวลาโดยไม่ต้องใช้เงินสดของคุณเอง เท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหักด้วยราคาเสนอซื้อและหักภาษี ณ ที่จ่ายและนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมใด ๆ (กำไรของคุณ) ข้อดีของวิธีนี้คือเงินสด (รายได้จากการออกกำลังกายของคุณ) โอกาสที่จะใช้เงินที่ได้รับเพื่อกระจายการลงทุนในผลงานของคุณผ่านทางบัญชี Fidelity Account ที่เป็นเพื่อนของคุณ เคล็ดลับ: ทราบวันหมดอายุของตัวเลือกหุ้นของคุณ เมื่อหมดอายุพวกเขาไม่มีคุณค่า ตัวอย่างการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นสามัญการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นสามัญจำนวนที่ขายไปก่อนกำหนดระยะเวลารอรับสิทธิจำนวนตัวเลือก: 100 ราคาใช้สิทธิ: 10 มูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อใช้สิทธิ: 50 มูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อมีการขาย: 70 ประเภทการค้า: ซื้อหุ้นและถือจน 50 เสื้อกั๊กเมื่อวันที่ 1 มกราคมคุณตัดสินใจที่จะใช้หุ้นของคุณ ราคาหุ้นเป็น 50 ตัวเลือกหุ้นของคุณมีค่าใช้จ่าย 1,000 (100 ตัวเลือกหุ้น x ราคาให้ 10) คุณจ่ายค่าสิทธิหุ้น (1,000) ให้นายจ้างของคุณและรับ 100 หุ้นในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณ วันที่ 1 มิถุนายนราคาหุ้นเท่ากับ 70 ท่านขายหุ้น 100 หุ้นของคุณในราคาตลาดปัจจุบัน เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับผ่านการทำธุรกรรมหุ้นตัวเลือกคุณต้อง: แจ้งนายจ้างของคุณ (นี้จะสร้าง disqualifying disposition) จ่ายภาษีเงินได้สามัญเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาทุน (10) และมูลค่าตลาดเต็มรูปแบบในขณะที่ออกกำลังกาย 50) ในตัวอย่างนี้ 40 หุ้นหรือ 4,000 จ่ายภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาตลาดทั้งหมดในขณะที่ใช้สิทธิ (50) และราคาขาย (70) ในตัวอย่างนี้ 20 หุ้นหรือ 2,000 หากคุณรอการขายตัวเลือกหุ้นของคุณนานกว่าหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือกหุ้นและสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์คุณจะต้องจ่ายเงินเพิ่มทุนแทนรายได้ปกติในส่วนต่างระหว่างราคาเสนอขายและราคาขาย ขั้นตอนต่อไปการเก็บภาษีของตัวเลือกหุ้นของพนักงานในระบบเศรษฐกิจที่ขับเคลื่อนด้วยอีคอมเมิร์ซการใช้ตัวเลือกหุ้นของพนักงานถือเป็นองค์ประกอบที่สำคัญมากขึ้นในการชดเชยพนักงานจำนวนมาก ในวันที่ 13 มิถุนายน พ. ศ. 2543 บทความที่เขียนขึ้นโดยเกรทเชนมอร์เกนสันเดอะนิวยอร์กไทม์สบนเว็บได้รายงานว่าจำนวนพนักงานที่ได้รับสิทธิในหุ้นเพิ่มขึ้นเป็น 10 ล้านคนเพิ่มขึ้นจากประมาณ 1 ล้านคนในช่วงต้นทศวรรษ 1990 . ในขณะที่มีหลายประเภทของแผนเลือกหุ้นแผนการส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับหลายองค์ประกอบพื้นฐานที่เหมือนกัน จากมุมมองด้านภาษี แต่มีตัวเลือกหุ้นสองแบบที่แตกต่างกันซึ่งเรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่ผ่านการรับรองแล้วหรือตัวเลือกหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ (Incentive Stock Options - ISO) และตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายหรือไม่ผ่านการรับรองซึ่งบางครั้งเรียกว่า NSOs แม้ว่าบางแผนอาจเกี่ยวข้องกับทั้งสองประเภทของตัวเลือก แต่ก็มีกฎภาษีแบบต่างๆกันสองแบบสำหรับทั้ง 2 ประเภทคือ ISOs และ NSOs สำหรับการอภิปรายอย่างย่อเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีอากรเพิ่มเติมโปรดคลิกที่นี่ แผนการเลือกหุ้นโดยทั่วไปไม่ว่าแผนจะเป็น ISO หรือ NSO เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีก็ตามหลายแผนจะเกี่ยวข้องกับคุณสมบัติพื้นฐานที่คล้ายคลึงกัน พนักงานจะได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นของ บริษัท การให้สิทธิพิเศษเหล่านี้มักจะเชื่อมโยงกับกำหนดการหรือเงื่อนไขอื่น ๆ ซึ่งจะทำให้พนักงานสามารถใช้ตัวเลือก (เช่นซื้อหุ้นของ บริษัท ) ตามกำหนดเวลาหรือเงื่อนไขอื่น ๆ โดยปกติตัวเลือกจะให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่ให้สิทธิ์ ดังนั้นหากมูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นระหว่างการให้สิทธิในการเลือกตัวเลือกนี้พนักงานจะได้รับซื้อสต็อกที่มีส่วนลดได้อย่างมีประสิทธิภาพ นอกจากนี้ยังเป็นเรื่องปกติสำหรับแผนการวางข้อ จำกัด ที่สำคัญในหุ้นที่พนักงานได้รับผ่านการออกกำลังกายของตัวเลือก ข้อ จำกัด เหล่านี้อาจมีหลายรูปแบบถึงแม้ว่าข้อ จำกัด ที่พบโดยทั่วไปอาจรวมถึงข้อ จำกัด เกี่ยวกับความสามารถในการโอนหุ้น (ไม่ว่าจะเป็นระยะเวลาที่กำหนดหรือตราบเท่าที่พนักงานยังคงเป็นพนักงาน) หรือข้อกำหนดที่พนักงานต้องขายหุ้นคืนให้ บริษัท ที่พนักงานเสียค่าใช้จ่ายหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ก่อนช่วงเวลาที่ระบุไว้ สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีแผนการเสนอราคาหุ้นเพิ่มจำนวนคำถาม ตัวอย่างเช่นการให้สิทธิ์ในเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีคือการใช้ตัวเลือกที่ต้องเสียภาษีถ้าไม่ใช่รายการที่ต้องเสียภาษีข้อแตกต่างที่สำคัญระหว่าง ISO และ NSO คือช่วงเวลาของเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีอาจแตกต่างกัน เพื่อที่จะนำกฎภาษีที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกหุ้นในการตั้งค่าที่เป็นรูปธรรมมากขึ้นการอภิปรายต่อไปนี้จะพิจารณาถึงแผนการเลือกหุ้น (The Plan) สมมุติฐาน (Plan) แผนดังกล่าวได้รับการจัดตั้งขึ้นโดย BigDeal ซึ่งเป็น บริษัท อินเทอร์เน็ตที่ให้บริการจัดซื้อจัดจ้างสำหรับธุรกิจ แผน BigDeals มอบสิทธิการเป็นพนักงานหรือผู้ถือหุ้นรายใหญ่จำนวนหนึ่งให้สิทธิซื้อหรือซื้อหุ้น 25,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 1.00 บาท สำหรับแต่ละตัวเลือกครึ่งหนึ่งจะเป็นหุ้น ISO และครึ่งหนึ่งของหุ้น NSO ในขณะที่ตัวเลือกที่ได้รับหุ้น BigDeals มีมูลค่า 1.00 หุ้น พนักงานที่ได้รับสิทธิเหล่านี้จะได้รับสิทธิในการใช้สิทธิซื้อ 5,000 หลังปิดการให้บริการในแต่ละปี ดังนั้นหลังจากปีแรกพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 5,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 1.00 บาท หลังจากปีที่สองของการให้บริการเพิ่ม 5,000 และต่อ ๆ ไปหลังจากปีเพิ่มขึ้นอีกจนกว่าจะมีการเลือกซื้อหุ้นทั้งหมด 25,000 หุ้น หุ้นที่ซื้อผ่าน BigDeals Plan จะมีข้อ จำกัด และข้อ จำกัด ที่ชัดเจนรวมทั้งข้อ จำกัด ในการโอนหุ้นและสิทธิในการซื้อหุ้นที่ยังไม่ได้รับสิทธิในราคาสิทธิซื้อหุ้นของ บริษัท ออกจาก BigDeal ภายใต้ข้อกำหนดของแผนเมื่อมีการใช้สิทธิซื้อหุ้น 25 หุ้นจะตกเป็นกรรมสิทธิ์ (เช่นไม่มีข้อ จำกัด ทั้งหมด) หลังจากปีที่ทำหน้าที่เป็นพนักงานของ BigDeal ในกรณีนี้ระยะเวลาที่ได้รับจะหมายความว่าหุ้นนั้นไม่ได้อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด อีกต่อไป ดังที่ระบุไว้ข้างต้นสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีมีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น - ISOs และตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมาย (NSOs) แต่ละประเภทมีกฎของภาษีของตัวเอง การปฏิบัติขั้นพื้นฐานสำหรับ ISOs จะอยู่ภายใต้ I. R.C. นิกาย 421 ในขณะที่ทางเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายถูกควบคุมโดย I. R.C. นิกาย 83 เนื่องจากกฎตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายเป็นค่าเริ่มต้นจึงเป็นการสะดวกในการเริ่มต้นด้วยการพูดถึงกฎเหล่านั้น การปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอากรที่ไม่ใช่กฎหมายหรือไม่ผ่านการรับรองจะถูกควบคุมโดยกฏกติกาตาม I. R.C. นิกาย 83 ซึ่งใช้โดยทั่วไปในการรับทรัพย์สินเพื่อแลกกับบริการ ภายใต้นิกาย 83 (ก) เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อสิทธิในทรัพย์สินที่ไม่ จำกัด หรือเมื่อมีข้อ จำกัด ในการใช้ทรัพย์สินหมดอายุ มาตรา 83 (ก) (1) กล่าวไว้ในข้อตกลงว่ามูลค่ายุติธรรมของตลาดอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับเพื่อให้บริการต้องรับรู้เป็นครั้งแรกเมื่อสิทธิของบุคคลที่มีผลประโยชน์ในทรัพย์สินนั้นโอนไปหรือไม่อยู่ภายใต้บังคับ เป็นความเสี่ยงที่สำคัญของการริบเงินใด ๆ ที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ ดังนั้นการรับทรัพย์สินไม่ว่าจะเป็นหุ้นตัวเลือกหุ้นหรือทรัพย์สินอื่น ๆ จะไม่ต้องเสียภาษีหากมีข้อ จำกัด ที่สำคัญในการโอนและอาจมีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบ การประยุกต์ใช้นิกาย 83 ในการออกตัวเลือกหุ้นจะถูกควบคุมโดย Regs ส่วนใหญ่ นิกาย 1.83-7 ภายใต้ I. R.C. นิกาย 83 (e) (3) และข้อบังคับการให้สิทธิในการซื้อหุ้นจะไม่ถือว่าเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี (แม้ว่าจะมีข้อกำหนดอื่น ๆ ของนิกาย 83 (a)) เว้นไว้แต่ว่าทางเลือกมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้ . หากตัวเลือกมีมูลค่าตลาดยุติธรรมเท่ากันจากนั้นตามรัฐระเบียบผู้ที่ปฏิบัติหน้าที่ดังกล่าวจะได้รับค่าชดเชยเมื่อได้รับเงินช่วยเหลือในเวลาและจำนวนเงินที่กำหนดไว้ในส่วนที่ 83 (ก) Regs นิกาย 1.83-7 (ก) ในกรณีดังกล่าวความแตกต่างระหว่างราคาตลาดของราคาตลาดและราคาสิทธิ (หรือผลตอบแทนอื่นที่จ่าย) จะถือเป็นรายได้ตามปกติและจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย Id ในทางตรงกันข้ามถ้าตัวเลือกไม่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมอย่างง่ายการให้สิทธิในการเลือกซื้อไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีและการกำหนดผลกระทบทางภาษีจะถูกเลื่อนออกไปอย่างน้อยจนกว่าจะมีการใช้สิทธิหรือจำหน่ายอื่นแม้ว่า มูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกดังกล่าวอาจกลายเป็นเรื่องง่ายที่สามารถหาได้ก่อนเวลาดังกล่าว Regs นิกาย 1.83-7 (ก) กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าการให้สิทธิในการเลือกไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีการใช้ตัวเลือกนี้จะถือว่าเป็นการโอนทรัพย์สินภายใต้นิกาย 83 แน่นอนปัจจัยสำคัญในการใช้นิกาย 83 ในการเลือกหุ้นคือแนวคิดเรื่อง มูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้ โปรดทราบว่าเป็นมูลค่าของตัวเลือกที่ไม่ใช่หุ้นที่มีความสำคัญ ตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมได้ง่ายจะถูกกำหนดภายใต้ Regs นิกาย 1.83-7 (ข) ในแง่พื้นฐานเว้นเสียแต่ว่าตัวเลือกตัวเอง (เมื่อแยกออกจากหุ้น) มีการซื้อขายในตลาดที่จัดตั้งขึ้นตัวเลือกจะไม่ได้รับการพิจารณาว่ามีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถคาดเดาได้ง่าย Regs นิกาย 1.83-7 (ข) (1) มีความเป็นไปได้ภายใต้ Regs นิกาย 1.83-7 (ข) (2) ว่าทางเลือกบางอย่างที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์อาจถือได้ว่าเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถคาดเดาได้ง่าย แต่กฎดังกล่าวอาจไม่สามารถใช้งานได้ยกเว้นในกรณีที่ผิดปกติ ดังนั้นในกรณีของตัวเลือกที่ตัวเองไม่ได้ซื้อขายเป็นประจำการให้สิทธิในตัวเลือกนี้จะไม่ต้องเสียภาษีและผลกระทบทางภาษีจะถูกเลื่อนออกไปอย่างน้อยจนกว่าจะมีการใช้สิทธิหรือจำหน่าย ในขณะที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งกำหนดไว้ในขณะออกกำลังกายจะถือเป็นรายได้ปกติที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายการเพิ่มมูลค่าเพิ่มของหุ้นภายหลังการใช้สิทธิในการได้สิทธิซื้อหุ้นอาจมีสิทธิ์ได้รับการเพิ่มทุนในกรณีที่การถือครองทุน ข้อกำหนดจะได้รับการตอบสนอง ตัวอย่างเช่นในสถานการณ์เช่นนี้สมมติว่าทางเลือกในการซื้อหุ้น BigDeal มีการใช้สิทธิในราคา 1.00 หุ้น หากในขณะที่มีการใช้สิทธิราคาตลาดยุติธรรมของหุ้น BigDeal เท่ากับ 2.50 บาทต่อหุ้นจากนั้น 1.50 บาทต่อหุ้น (ส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นกับราคาการใช้สิทธิ) จะถือเป็นรายได้ค่าชดเชย หากหุ้นมีการถือครองหุ้นมากกว่าหนึ่งปีและขายต่อในราคา 4.00 บาทต่อหุ้นการได้รับการเพิ่มทุนอีก 1.50 บาทต่อหุ้นอาจมีสิทธิ์ได้รับการเพิ่มทุน การวิเคราะห์ข้างต้นได้สันนิษฐานว่าหุ้นที่ได้มาโดยการใช้สิทธิในข้อนี้ถือเป็นทรัพย์สินที่ไม่ จำกัด ซึ่ง ได้แก่ หุ้นที่สามารถโอนได้อย่างอิสระและไม่มีความเสี่ยงในการริบ ที่นี่ในกรณีของ BigDeal มีข้อ จำกัด ในการโอนหุ้นและ BigDeal มีสิทธิที่จะซื้อหุ้นคืนจนกว่าหุ้นจะตกเป็น โปรดทราบนอกเหนือจากข้อกำหนดของแผนตัวเลือกหุ้นกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือรัฐอาจกำหนดข้อ จำกัด อื่น ๆ ในการโอนหุ้นเช่นข้อ จำกัด เกี่ยวกับกำไรบางอย่างที่แกว่งสั้น ๆ ที่กำหนดโดยนิกาย 16 แห่งพระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยนหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลางปี ​​1934 ดู I. R.C. นิกาย 83 (c) (3) ในกรณีนี้สิทธิในการซื้อคืนจะต้องใช้พนักงานขายไปยัง BigDeal หุ้นที่ยังไม่ได้ซื้อที่ซื้อในราคาที่จ่ายโดยพนักงานในกรณีที่พนักงานหยุดใช้บริการ ภายใต้ Regs นิกาย 1.83-3 (c) สิทธิในการซื้อคืนนี้อาจเป็นความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบ เนื่องจากการมีอยู่ของสิทธิในการซื้อคืนและข้อ จำกัด ทั่วไปในการโอนหุ้นที่ได้มาจากการใช้ตัวเลือกนั้นนิกาย 83 น่าจะไม่สามารถใช้บังคับได้จนกว่าจะถึงกำหนดระยะเวลาและหุ้นจะตกเป็นกรรมสิทธิ์ เพื่อซื้อคืนสิทธิ กล่าวอีกนัยหนึ่งเนื่องจากข้อ จำกัด ในการโอนกรรมสิทธิ์และความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นจากการริบเงินการใช้สิทธิ BigDeal และการได้มาซึ่งหุ้นที่ถูก จำกัด จะไม่ทำให้เกิดการรับรู้รายได้ภายใต้นิกาย 83 (a) ภายใต้เงื่อนไขของนิกาย 83 (c) (3) มักจะไม่มีความชัดเจนว่าข้อ จำกัด นี้จะทำให้เข้าใจได้ยากเมื่อการรับรู้รายได้เกิดขึ้นภายใต้นิกาย 83 สิ่งสำคัญก็คือควรจำไว้ว่าในบางกรณีข้อ จำกัด เกี่ยวกับการโอนสต็อคและข้อกำหนดในการถือหุ้นอาจได้รับการยกเว้นโดย บริษัท อาจทำให้การรับรู้รายได้ตามข้อ 83 ของหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดซึ่งก่อนหน้านี้มีข้อ จำกัด ในขณะเดียวกันข้อ จำกัด อื่น ๆ ที่ไม่ใช่ข้อสัญญาเช่นบทบัญญัติของกฎหมายหลักทรัพย์อาจทำให้ผู้ถือหุ้นไม่สามารถขายหุ้นได้อย่างมีประสิทธิภาพ ในขณะที่ข้อ จำกัด ในการเป็นเจ้าของหุ้นและการได้รับสิทธิอาจทำให้การรับรู้รายได้ภายใต้นิกาย 83 ล่าช้าสามารถเลือกตาม I. R.C. นิกาย 83 (ข) มีรายได้รับรู้เมื่อมีการใช้ตัวเลือก ข้อดีอย่างหนึ่งที่เป็นไปได้ของการเลือกตั้งครั้งนี้คือการทำให้ทุกคนชื่นชมหลังจากนั้นเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับการรักษาผลกำไรและเริ่มมีการถือครองระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ซึ่งอาจจะล่าช้าออกไปจนกว่าข้อ จำกัด จะหมดอายุและหุ้นจะได้รับสิทธิอย่างเต็มที่ การเลือกตั้งตามนิกาย 83 (ข) อนุญาตให้พนักงานเลือกที่จะรับรู้ส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินและจำนวนเงินที่จ่ายเป็นรายได้ค่าชดเชยในขณะที่ได้รับใบเสร็จรับเงินครั้งแรกแม้ว่าจะอยู่ภายใต้การรับรู้รายได้จากนิกาย 83 (a) มิฉะนั้นจะล่าช้า ดู Regs นิกาย 1.83-2 ในสถานการณ์ที่ระยะเวลาที่แน่นอนของการหมดอายุข้อ จำกัด นั้นไม่แน่นอนการเลือกตั้งตามนิกาย 83 (ข) สามารถให้บริการเพื่อลบความไม่แน่นอนดังกล่าวได้มาก เพื่อเป็นการแสดงให้เห็นถึงการดำเนินงานของพรรค 83 (ข) การเลือกตั้งให้พิจารณาตัวอย่าง เช่นเดียวกับในตัวอย่างก่อนหน้าสมมติว่าราคาการใช้สิทธิซื้อหุ้นเท่ากับ 1.00 ต่อหุ้นและในช่วงเวลาของการออกกำลังกายมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นคือ 2.50 สมมติว่าเนื่องจากข้อ จำกัด ในหุ้นหุ้นที่ไม่ได้รับการเสนอขายทั้งหมดจะถือว่าอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ของความสามารถในการโอนเปลี่ยนมือและความเสี่ยงที่สำคัญในการริบเงิน (เช่นการซื้อคืน) ภายใต้แผนกำหนดเวลาการถือครองหุ้น 25 หุ้นที่ถือหลังปีแรกของการให้บริการ สมมติว่ามีกำหนดการกำหนดสิทธิเหมือนกันและในเวลาที่ได้รับสิทธินี้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเท่ากับ 3.00 บาทต่อหุ้น ในกรณีที่ไม่มีการเลือกตั้งในนิกาย 83 (b) จะไม่มีการรับรู้รายได้ในขณะที่ใช้ตัวเลือก (เนื่องจากข้อ จำกัด ) แต่เมื่อมีการถือครองหุ้นก็จะมีการรับรู้รายได้ตามความแตกต่างระหว่าง มูลค่าของหุ้น (ในขณะที่ได้รับสิทธิ) - 3.00 หุ้น - และราคาใช้สิทธิ - 1.00 หุ้น ซึ่งหมายความว่า 2.00 หุ้นเป็นหุ้นสามัญรายได้ค่าชดเชย ความชื่นชมเพิ่มเติมหลังจากจุดดังกล่าวอาจมีคุณสมบัติในการได้รับการเพิ่มทุนหากหุ้นถูกสะสมไว้ในช่วงเวลาที่จำเป็นในการถือครองโดยวัดจากจุดนั้นเป็นต้นไป ในทางตรงกันข้ามถ้ามีการเลือกตั้งนิกาย 83 (b) ในขณะที่มีการออกกำลังกายจะมีการรับรู้รายได้โดยอิงจากความแตกต่างระหว่างมูลค่าของหุ้นในช่วงเวลาดังกล่าว (2.50 หุ้น) และราคาการใช้สิทธิ (1.00 หุ้น) ซึ่งเป็นผลให้ 1.50 มีส่วนแบ่งรายได้จากการชดเชยรายได้ปกติ สมมุติว่าหุ้นดังกล่าวมีการขายต่อไปในราคา 4.00 หุ้นส่วนแบ่งเพิ่มอีก 2.50 หุ้นจะเป็นกำไรจากเงินทุนโดยสมมติว่ามีความพึงพอใจในข้อกำหนดการถือครองที่จำเป็นซึ่งวัดจากการใช้ตัวเลือกนี้ ไม่สามารถยกเลิกการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ได้ ซึ่งหมายความว่าหากมีการเลือกตั้งนิกาย 83 (b) และทรัพย์สินดังกล่าวก็ลดลงผลของการเลือกตั้งจะเร่งไปโดยไม่จำเป็นในการรับรู้รายได้ปกติ แผนสิทธิพิเศษในการจูงใจแผน ISO มีข้อดีสองประการที่สำคัญสำหรับพนักงานเมื่อเทียบกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมาย ประการแรกภายใต้นิกาย 421 ตามกฎทั่วไปการใช้ตัวเลือก ISO จะไม่ทำให้เกิดการรับรู้รายได้หรือกำไรแม้ว่าหุ้นจะไม่ จำกัด ก็ตาม ประการที่สองถ้าหุ้นถูกถือครองไว้อย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันที่มีการใช้สิทธิ (หรือสองปีนับจากวันที่ได้รับสิทธิเลือกแล้วแต่จำนวนใดจะถึงภายหลัง) กำไรจากการขายหุ้นทั้งหมดเมื่อรับรู้ภาษีเงินได้ วัตถุประสงค์จะได้รับทุนมากกว่ารายได้ธรรมดา หากมีการจำหน่ายสต็อก ISO ก่อนหมดอายุการถือครองนั้นรายได้จะเป็นรายได้ธรรมดา ข้อกำหนดขั้นพื้นฐานสำหรับแผน ISO มีอยู่ใน I. R.C. นิกาย 422 แผน ISO อาจมีข้อกำหนดและข้อ จำกัด นอกเหนือจากข้อกำหนดของนิกาย 422 ตราบใดที่สอดคล้องกับข้อกำหนดของรหัส ดังนั้นจึงมีความแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ 2 ประการระหว่าง ISOs กับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมาย ประการแรกภายใต้กฎของ ISO การออกกำลังกายของตัวเลือกไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีโดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดของนิกาย 83 อย่างน้อยก็สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ปกติ แต่ผลประโยชน์นี้จะได้รับการบรรเทาตามกฎ AMT ที่กล่าวไว้ด้านล่าง ตรงกันข้ามภายใต้นิกาย 83 การใช้ตัวเลือกนี้จะเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเว้นแต่หุ้นที่ซื้อมาจะไม่สามารถโอนเปลี่ยนมือและอาจมีความเสี่ยงที่จะริบ ประการที่สองหากได้รับข้อกำหนดด้านการถือครอง ISO แล้วกำไรทั้งหมดจะได้รับการเพิ่มทุน ประการที่สองกำไรทั้งหมดที่เกี่ยวกับ ISO อาจเป็นเงินได้ถ้าข้อกำหนดด้านการถือครอง ISO เป็นไปตาม ในขณะที่การใช้ ISO ไม่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ใด ๆ ที่ต้องเสียภาษีภายใต้ระบบภาษีปกติ แต่จะมีผลตามระบบ Alternative Minimum Tax (AMT) ภายใต้ I. R.C. ในข้อ 56 (ข) (3) การปฏิบัติตามบทบัญญัติแห่งรัฐธรรมนูญ (AMT) จะไม่นำมาใช้ในการจัดเก็บภาษีอันเป็นที่พึงปรารถนาของนิกาย 421 และนิกาย 422 ต่อการโอนหุ้นที่ซื้อตามการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ ดังนั้นการจัดเก็บภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT ถูกควบคุมโดยกฎของนิกาย 83 อย่างที่กล่าวไว้ข้างต้น ภายใต้นิกาย 83 ความแตกต่างระหว่างราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการใช้สิทธิจะถือเป็นรายได้ทางภาษีเมื่อพนักงานได้รับสิทธิในหุ้นอย่างเต็มที่และไม่ต้องเสี่ยงต่อการถูกริบ การแพร่กระจายนี้ถือเป็นการปรับ AMT ผลกระทบจากการปรับปรุง AMT นี้จะทำให้ผู้เสียภาษีสามารถรับรู้รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT ในการใช้สิทธิซื้อหุ้นเมื่อหุ้นที่ได้มานั้นไม่มีข้อ จำกัด อย่างมากหรือไม่มีความเสี่ยงที่จะริบ ในกรณีนี้ตามที่กล่าวไว้ข้างต้นในขอบเขตที่ว่าภายใต้นิกาย 83 กฎหุ้นที่ได้มาโดยการออกกำลังกายของตัวเลือกที่ถูก จำกัด และอาจมีความเสี่ยงที่สำคัญของการริบแล้วการปรับ AMT ไม่ควรเกิดขึ้นจนกว่าหุ้นจะตกเป็นและ ข้อ จำกัด การหมดอายุเพราะเพื่อ AMT ตัวเลือกจะถูกควบคุมโดยกฎของนิกาย 83 โดยไม่คำนึงถึงเมื่อมีการปรับ AMT เกิดขึ้นจะมีผลหลายประการ ประการแรกการปรับตัวของ AMT - การกระจายตัวระหว่างราคาตลาดยุติธรรมกับราคาตัวเลือก - อาจกลายเป็นเรื่อง AMT และอาจต้องจ่ายภาษี AMT จำนวนดังกล่าวแม้ว่าหุ้นอาจมีขึ้นเป็นเวลาหลายปีหรือในท้ายที่สุด ขายขาดทุน นอกจากนี้หลักเกณฑ์ในหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT จะมีผลทำให้มูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่มีการปรับปรุง AMT เกิดขึ้น ดู I. R.C. นิกาย 56 (ข) (3) เนื่องจากการปรับฐานนี้เมื่อมีการขายหุ้นจริงจะไม่มีกำไรจากการดำเนินงาน AMT เท่าที่เคยมีการจ่ายภาษี AMT เนื่องจากพื้นฐานในหุ้นจะแตกต่างกันไปสำหรับ AMT และเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีโดยปกติการขายหุ้นในครั้งต่อ ๆ ไปจะทำให้เกิดผลกำไรหรือขาดทุนสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติแม้ว่าจะไม่มีกำไรจากการดำเนินงาน AMT ก็ตาม เนื่องจากผลกำไรจากการขายที่กำหนดไว้สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีปกติรวมถึงการแพร่กระจายที่ได้รับก่อนหน้านี้ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT มีความเสี่ยงจากการเสียภาษีซ้ำซ้อนยกเว้นเครดิต AMT ตามที่กำหนดไว้ใน I. R.C. นิกาย 53. ในทางทฤษฎีการจ่ายเงินของ AMT ในปีของการออกกำลังกายสร้างเครดิตซึ่งจะช่วยลดภาษีปกติในปีที่หุ้นขายได้จริงเนื่องจากในปีนั้นโดยไม่คำนึงถึงปัจจัยอื่น ๆ รายได้ที่ต้องเสียภาษีปกติจะมีขนาดใหญ่ มากกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT เนื่องจากความแตกต่างในหุ้น นี่คืออย่างน้อยทฤษฎีในแบบง่ายมาก อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติขอบเขตที่จะมีความเสี่ยงอย่างมากต่อการเก็บภาษีซ้อนกันขึ้นอยู่กับการคำนวณและการดำเนินงานของเครดิต AMT ที่ค่อนข้างซับซ้อนซึ่งการอภิปรายเต็มรูปแบบซึ่งอยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้ สำหรับวัตถุประสงค์ในปัจจุบันภาพรวมคร่าวๆจะต้องเพียงพอ เมื่อผู้เสียภาษีอากรอยู่ภายใต้ความรับผิดชอบของ AMT ในปีที่ต้องเสียภาษีใด ๆ จำนวนเงินสุทธิที่ปรับปรุงแล้วที่จ่ายในปีนั้นจะเป็นเครดิตหักจากภาระภาษีตามปกติของเขาในปีต่อ ๆ ไป อย่างไรก็ตามเครดิตนี้จะไม่ลดภาษีปกติที่อยู่ใต้จำนวนเงินเบื้องต้นในปีใด ๆ ดังนั้นหลังจากที่มีการสร้างเครดิตแล้วอาจใช้ได้เฉพาะในปีต่อ ๆ ไปที่ภาษีอากร AMT ต่ำกว่าภาษีปกติ ตัวอย่างเช่นเครดิตที่ AMT จ่ายจากการใช้ ISO อาจใช้ในทางทฤษฎีในปีแรกที่ภาษี AMT ต่ำกว่าภาษีปกติโดยไม่คำนึงถึงสิ่งที่ทำให้เกิดความแตกต่าง แน่นอนว่าการสนทนาก็เป็นไปได้ด้วยเช่นกันในปีที่มีการขายหุ้นการปรับค่าสินไหมทดแทนอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับ ISO ก่อนหน้านี้อาจทำให้ภาษี AMT สำหรับปีเดียวกันหรือใหญ่กว่าภาษีปกติเพื่อให้ เครดิตจะไม่สามารถใช้ได้ในปีนั้น แต่จะดำเนินไปเรื่อย ๆ ตัวอย่างเช่นในปีที่มีการขายสต็อค ISO การฝึก ISO เพิ่มเติมหรือการปรับค่า AMT อื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องอาจทำให้ภาษี AMT สูงกว่าภาษีปกติและทำให้ไม่สามารถใช้เครดิต AMT ในปีก่อนได้ ในความเป็นจริงบางครั้งบางครั้งต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบเพื่อที่จะสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิต AMT ได้ นอกจากนี้สภาคองเกรสกำลังพิจารณาข้อเสนอต่างๆเพื่อให้ความช่วยเหลือเพิ่มเติมจาก AMT แต่โอกาสในการเปลี่ยนแปลง AMT ไม่แน่นอน ในกรณีเช่น BigDeals ซึ่งหุ้นที่ได้มาภายใต้ข้อตกลงนี้จะไม่สามารถโอนเปลี่ยนมือและอาจมีความเสี่ยงในการริบ - ข้อ จำกัด ที่อยู่ภายใต้นิกาย 83 จะทำให้การรับรู้รายได้ล่าช้าไปจนถึงข้อ จำกัด การหมดอายุ มีข้อจํากัดกว่าในกรณีที่หุ้นที่ได้มานั้นไม่อยู่ในความเสี่ยงที่จะริบ ถ้าข้อ จำกัด การรับรู้รายได้จากหุ้นตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายจะล่าช้าตามนิกาย 83 ข้อแตกต่างประการแรกระหว่างตัวเลือก ISO และตัวเลือกที่มิใช่ทางกฎหมาย - การขาดการรับรู้รายได้ในการใช้ ISO - อาจมีนัยสำคัญน้อยมาก ในกรณีดังกล่าวประโยชน์ที่สำคัญที่สุดของตัวเลือก ISO ก็คือกำไรทั้งหมดจะเป็นเงินได้ถ้าระยะเวลาการถือครองที่จำเป็นจะได้รับการพิจารณา แต่ข้อพิจารณา AMT อาจลดมูลค่าของผลประโยชน์นั้น การประหยัดภาษีที่เกิดขึ้นจริงซึ่งอาจเป็นผลมาจากการปฏิบัติตาม ISO ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าวอาจเป็นเรื่องยากที่จะคาดการณ์ได้ส่วนหนึ่งเนื่องจากขึ้นอยู่กับตัวแปรที่ไม่สามารถคาดเดาได้และไม่สามารถคาดการณ์ได้เกี่ยวกับมูลค่าตลาดของหุ้นสถานการณ์ทางภาษีบุคคลและการปรับค่า AMT อื่น ๆ เหตุการณ์ที่ส่งผลกระทบต่อบุคคล ข้อสรุปในขณะที่กฎสำหรับสองประเภทของตัวเลือกหุ้นแตกต่างกันทั้ง ISOs และตัวเลือกที่ไม่ผ่านพนักงานให้พนักงานมีโอกาสที่จะแปลงสิ่งที่จะเป็นอย่างอื่นรายได้ค่าชดเชยในการเพิ่มทุน เมื่อพิจารณาถึงอัตราการเพิ่มทุนในปัจจุบันข้อดีนั้นอาจมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตามการใช้ประโยชน์อย่างเต็มที่จากข้อดีนี้จะต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบในช่วงเวลาของการออกกำลังกายและการขายหุ้นภายหลัง การวางแผน AMT อย่างรอบคอบเป็นเรื่องสำคัญ หากคุณเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อที่ครอบคลุมในจดหมายข่าวฉบับนี้หรือเรื่องภาษีและเรื่องธุรกิจอื่น ๆ โปรดติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของแอ็พไซต์ (INC) ที่หมายเลข (800) -553-6613 หรืออีเมล์มาที่ . หรือเยี่ยมชมเว็บไซต์ของเราที่ธุรกิจภาษี สำหรับกฎหมายธุรกิจและบริการที่เกี่ยวข้องกับภาษีกรุณาติดต่อสำนักงานกฎหมายของ Newland amp Associates ที่ (703) 330-0000 หากคุณกำลังอ่านจดหมายข่าวนี้ แต่ไม่ได้อยู่ในรายชื่อผู้รับจดหมายของเราและต้องการเป็นโปรดติดต่อเราที่ (800) 553-6613 แม้ว่าจะได้รับการออกแบบมาเพื่อความถูกต้อง แต่สิ่งพิมพ์นี้ไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้บริการทางกฎหมายบัญชีหรือบริการระดับมืออาชีพอื่น ๆ หรือทำหน้าที่แทนบริการดังกล่าว การแจกจ่ายซ้ำหรือการใช้งานเชิงพาณิชย์อื่น ๆ ของเนื้อหาที่มีอยู่ในข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับ Business amp ภาษีเป็นสิ่งต้องห้ามโดยชัดแจ้งโดยไม่ได้รับอนุญาตเป็นลายลักษณ์อักษรจาก Tax and Business Professionals, Inc. คุณสามารถค้นหาข้อมูลได้จากส่วน Authors Row ทั้งหมดหรือในเว็บไซต์ทั้งหมด สำหรับการค้นหาที่มุ่งเน้นมากขึ้นให้ใส่คำค้นหาของคุณในเครื่องหมายคำพูด